资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称（因篇幅有限，本期只介绍筹资活动部分，投资及资金营运将在下期继续阐述）。

第一篇    筹  资

1. 财务部门根据公司经营需要及年度资金计划，结合年度全面预算，拟订《筹资方案》（因我公司目前不涉及发行债券及发行股票等权益性融资方式，故本文所述筹资方案针对金融机构贷款方式），明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。

2. 投审部对年度筹资方案进行综合分析，科学论证，判断风险。不得依据未经论证的方案开展筹资活动。重大筹资方案应当形成《可行性研究报告》，全面反映风险评估情况。根据实际需要，可以聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。

3. 公司建立筹资管理相应审批权限，确定的筹资方案需进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。筹资方案需经有关部门批准的，应当履行相应的报批程序。筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。

4. 财务部门与金融单位联系、洽谈，明确借款规模、利率、期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容，重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等，按照已批准的筹资方案达成借款意向后,按权责进行审批,审批通过后签订借款合同或协议,并办理借款手续。筹资合同或协议执行过程中,如需变更合同或协议,按原审批程序重新审批。

5. 公司应严格按照筹资方案确定的用途使用资金，防范和控制资金使用的风险。由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。

6. 财务部设置《借款台账》，对每一笔的借款信息进行准确记录，如：借款金额、利率、期限、担保方式等。

7. 财务部根据公司经营计划和资金运营实际情况制定年度资金计划，统筹安排偿付资金。于付息日前,财务部门按照合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，编制《利息计算表》,并经财务经理或授权人复核利息计算表并签字，与债权人核对无误后按期支付。财务部门划分筹资费用的资本化与费用化，编制《筹资费用分配表》，经财务经理或其授权人审核并签字。实际支付利息时,由财务部门提交支付申请,并按权责审批后支付。

8. 借款或债券等筹资项目到期，财务部门提出借款归还的支付申请，并按权责进行审批；由财务部门安排资金偿付。

9.  筹资合同或协议、收款凭证等资料作为会计档案由财务部门妥善保管，定期与资金提供方进行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案的要求。

 

（上海欧堡利亚实业  梁军）